Hướng dẫn quy trình đóng thuế đất [Cập nhật năm 2023].

Trong quá trình sử dụng và chuyển nhượng đất, các bên tham gia phải chịu những khoản phí nhất định. Trong đó, thuế nhà đất là một trong các loại chi phí cá nhân, tổ chức thuộc đối tượng chịu thuế bắt buộc phải nộp cho Nhà nước. Đây thuộc loại thuế gián thu, được áp dụng đối với đất công trình, đất nhà ở.

1. Kỳ khai, nộp thuế sử dụng đất

Thuế sử dụng đất là loại thuế khai theo năm điều này được quy định tại Điểm d và điểm đ khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Thuế sử dụng đất nông nghiệp sẽ được khai thuế theo năm đối với từng thửa đất và khai tổng hợp đối với đất ở trong trường hợp có quyền sử dụng đất đối với nhiều thửa đất trong cùng một quận huyện hoặc tại nhiều quận huyện.

Trong một vài trường hợp, người nộp thuế không phải khai tổng hợp, cụ thể:

Người nộp thuế có quyền sử dụng đất với một hoặc nhiều thửa đất tại cùng một quận huyện nhưng tổng diện tích đất chịu thuế không được vượt hạn mức đất ở tại nơi có quyền sử dụng đất.
Người nộp thuế có quyền sử dụng đất đối với nhiều thửa đất ở tại các quận huyện khác nhau nhưng không có thửa đất nào vượt hạn mức và tổng diện tích các thửa đất chịu thuế sẽ không vượt quá hạn mức đất ở nơi có quyền sử dụng đất.

2. Đối tượng thu thuế sử dụng đất

Đối với đất nông nghiệp hay đất phi nông nghiệp thì đều sẽ có những đối tượng phải đóng thuế cụ thể:

Đối tượng thu thuế sử dụng đất nông nghiệp:

• Các hộ gia đình nông dân, hộ tư nhân và cá nhân.
• Các tổ chức, cá nhân sử dụng đất nông nghiệp thuộc quỹ đất dành cho nhu cầu công ích của xã.
• Các doanh nghiệp nông nghiệp, lâm nghiệp, thuỷ sản bao gồm nông trường, lâm trường, xí nghiệp, trạm trại và các doanh nghiệp khác,
• Cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp, đơn vị lực lượng vũ trang, tổ chức xã hội và các đơn vị khác sử dụng đất vào sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp và nuôi trồng thuỷ sản.

Đối tượng thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

Người nộp thuế là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có quyền sử dụng một trong các loại đất sau:

• Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị.
• Đất sản xuất vật liệu xây dựng, đất để khai thác nguyên liệu và đất làm mặt bằng chế biến, sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm.
• Đất phi nông nghiệp thuộc đối tượng không chịu thuế như đất sử dụng vào mục đích công cộng, đất làm nghĩa trang, nghĩa địa,…nhưng lại được các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng vào mục đích kinh doanh.

Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất thì người đang sử dụng đất là người nộp thuế bao gồm:

• Người được Nhà nước giao đất, cho thuê đất để thực hiện các dự án đầu tư là người nộp thuế.
• Người nhận chuyển nhượng sẽ nộp thuế trong trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho các tổ chức, cá nhân khác.
• Người cho thuê nhà sẽ nộp thuế trong trường hợp cho thuê nhà thuộc sở hữu của nhà nước.
• Người được nhà nước giao đất, cho thuê đất sẽ nộp thuế khi được nhà nước giao đất, cho thuê đất để thực hiện dự án xây nhà ở để bán hoặc cho thuê.
• Pháp nhân mới là người nộp thuế trong trường hợp người có quyền sử dụng đất góp vốn kinh doanh bằng quyền sử dụng đất mà hình thành pháp nhân mới.
• Người đang sử dụng đất sẽ nộp thuế trong trường hợp đất đã được cấp Giấy chứng nhận nhưng đang có tranh chấp.
• Người nộp thuế là người đại diện hợp pháp của những người cùng có quyền sử dụng thửa đất nếu có nhiều người cùng quyền sử dụng đất.

3. Đóng thuế đất ở đâu?

Diện tích tính thuế là tổng diện tích các thửa đất ở tính thuế trong phạm vi tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, nếu người nộp thuế có quyền sử dụng nhiều thửa đất ở. Vậy nộp thuế đất ở đâu?

• Người nộp thuế sẽ thực hiện đăng ký, khai, tính thuế tại cơ quan thuế, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh nơi có quyền sử dụng đất. Nếu ở vùng sâu vùng xa điều kiện đi lại khó khăn thì người nộp thuế thực hiện việc đăng ký, khai tính tại Uỷ ban nhân dân xã.
• Người nộp thuế sẽ được lựa chọn hạn mức đất ở tại một huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh nơi có quyền sử dụng đất, nếu có một hoặc nhiều thửa đất ở vượt quá hạn mức thì có thể lựa chọn một nơi có thửa đất vượt quá hạn mức để xác định diện tích vượt quá hạn mức của đất.

4. Hướng dẫn tra cứu thuế đất TP.HCM [Chi tiết nhất 2023]

Bước 1: Truy cập vào website gdt.gov.vn (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế – Bộ Tài chính Việt Nam).
Hiện nay, lợi dụng sự phổ biến của internet, nhiều kẻ làm ăn bất chính đã tạo ra hàng loạt các website giả mạo với mục đích xấu. Để tránh “tiền mất tật mang”, mất thông tin, dữ liệu quan trọng, người dùng lưu ý chỉ nên sử dụng trang web của Tổng cục thuế.
Nhận diện trang web của Tổng cục thuế bằng đường link có đuôi gov.vn – là đuôi các trang web chính thống của chính phủ.

Bước 2: Bấm chọn danh mục “Dịch vụ công” trên thanh menu.
Website của Tổng cục thuế mang đến cho người dùng nhiều sự trải nghiệm thú vị và bổ ích. Tại đó, người dùng có thể tìm hiểu về lịch sử phát triển, tổ chức ngành thuế, địa chỉ cơ quan thuế, các tin tức quan trọng về thuế và tin tức chung về kinh tế, hệ thống các văn bản, thủ tục hành chính, hỏi – đáp về thuế…
Tuy nhiên, đối với mục đích là tra cứu thuế nhà đất thì người dùng chỉ cần chọn danh mục “Dịch vụ công”. Bấm vào mục “Dịch vụ công”, website sẽ hiển thị rất nhiều các dịch vụ để người dùng lựa chọn. Người dùng sẽ chọn “Tra cứu thông tin người nộp thuế”.

Bước 3: Chọn tra cứu thông tin người nộp thuế doanh nghiệp hoặc chọn thông tin người nộp thuế thu nhập cá nhân.
– Đối với tra cứu thông tin người nộp thuế doanh nghiệp: Người tra cứu sẽ bấm chọn “Thông tin về người nộp thuế”.
Những thông tin người tra cứu phải điền để website hiển thị đúng mục đích tìm kiếm của người dùng bao gồm:
Mã số thuế;
tên tổ chức cá nhân nộp thuế;
Địa chỉ trụ sở kinh doanh;
Số chứng minh thư/ Thẻ căn cước người đại diện;
Mã xác nhận.
Người tra cứu chỉ cần điền 1 trong số 4 mục phía trên thì website đã có thể hiển thị kết quả.

Lưu ý: Mã xác nhận luôn luôn phải điền và điền thật chính xác.

Bước 4: Xem kết quả website trả về
Sau khi hoàn thành việc điền các nội dung tìm kiếm, website sẽ trả về kết quả của việc tra cứu. Sẽ có 2 trường hợp:

Một là, website hiển thị thông tin của doanh nghiệp hoặc cá nhân cần tra cứu: Mã số thuế, Tên người nộp thuế, Cơ quan thuế, Số CMT, Ngày thay đổi thông tin gần nhất, Ghi chú. Bấm vào Tên người nộp thuế, website sẽ hiển thị đầy đủ thông tin về đối tượng được tra cứu.
Hai là, website hiển thị “Không tìm thấy người nộp thuế nào phù hợp”. Nghĩa là doanh nghiệp hoặc cá nhân đó chưa đăng ký thông tin thuế.